Brasileiros pelo mundo: Estados Unidos da América
Atualizado: 1 de nov. de 2021
Legalmondo e Internacionalize
O portal Internacionalize, em parceria com o Legalmondo, lança a série Brasileiros pelo mundo, que abordará os principais aspectos jurídicos de cada país, analisados sob os pontos de vista: imigratório, tributário, sucessório e empresarial. Esta edição, aborda os Estados Unidos.
Navegue pelos itens do questionário no menu abaixo:
1. Os principais vistos de trabalho nos EUA
2. Vistos para investimento nos EUA
3. Tipos de vistos especiais nos EUA
4. Como obter cidadania americana
1. Income Tax de Pessoas Físicas nos EUA
2. Tributação de Riqueza nos EUA
3. Como os EUA veem os Paraísos Fiscais
4. Tratados para evitar dupla tributação nos EUA
Lei Sucessória
2. Trusts e Private Foundations sob a Lei dos EUA
1. Começando e administrando um negócio nos EUA
3. Abrindo uma conta bancária nos EUA
Lei Imigratória
1. Os principais vistos de trabalho nos EUA
Os vistos de trabalho nos EUA são mais conhecidos como "vistos de não imigrante", uma vez que apenas concedem o direito de trabalhar temporariamente nos EUA. Por outro lado, o Visto de Imigrante concede o direito de residir permanentemente nos EUA e trabalhar para qualquer organização nos EUA - é comumente conhecido como “Green Card”.
A seguir, estão os vistos de trabalho mais comuns que concedem status de não-imigrante nos EUA. Estes vistos de trabalho permitem que o titular do visto trabalhe exclusivamente para a organização que patrocina o visto:
a. H-1B / Specialty Occupation (Ocupação especializada): Esta categoria de visto geralmente se aplica a pessoas que desejam realizar serviços como profissional especializado em um determinado setor, o que requer um bacharelado nos Estados Unidos ou diploma de uma faculdade ou universidade credenciada. O visto é geralmente concedido por um período inicial de 3 anos, renovável até um máximo de 6 anos de permanência.
Apenas 65.000 novos vistos H-1B podem ser emitidos durante cada ano fiscal, juntamente com 20.000 petições adicionais preenchidas em nome de beneficiários com mestrado ou superior de uma instituição de ensino superior dos EUA que estão isentos do limite de 65.000 vistos H1B.
b. L1-A / / Intracompany Transferee Executive or Managers (Executivos ou Gerentes da Empresa Transferidos Internamente): Esta categoria de visto se aplica a executivos ou gerentes que precisam ser transferidos para uma empresa nos EUA de um de seus escritórios estrangeiros afiliados. Esta classificação também se aplica a uma empresa estrangeira sem um escritório afiliado nos Estados Unidos, para enviar um executivo ou gerente aos Estados Unidos para estabelecer a nova afiliada lá. Além da função gerencial do candidato, o principal requisito é que o candidato tenha trabalhado para o escritório estrangeiro afiliado por um ano contínuo nos três anos imediatamente anteriores à sua admissão nos Estados Unidos. O visto é geralmente concedido por um período inicial de 1 a 3 anos, com possibilidade de renovação bienal até o máximo de 7 anos de permanência.
c. L1-B / Intracompany Transferee Specialized Knowledge (Conhecimento especializado da Empresa Transferido Internamente): Esta categoria de visto se aplica a um profissional com conhecimento especializado relacionado aos interesses da organização que precisa ser transferido para uma empresa nos Estados Unidos de um de seus escritórios estrangeiros afiliados. Esta classificação também se aplica a uma empresa estrangeira sem um escritório afiliado nos Estados Unidos, para enviar um funcionário especializado para os Estados Unidos para ajudar a estabelecer uma unidade. Além da função gerencial do candidato, o principal requisito é que o candidato tenha trabalhado para o escritório estrangeiro afiliado por um ano contínuo nos três anos imediatamente anteriores à sua admissão nos Estados Unidos. O visto é geralmente concedido por um período inicial de 1 a 3 anos, com possibilidade de renovação bienal até o máximo de 7 anos de permanência.
2. Vistos para investimento nos EUA
E2 / Treaty Investors (Tratado de Investidores): A classificação de não imigrante E-2 permite que um cidadão de um país do tratado seja admitido para trabalhar nos Estados Unidos ao investir uma quantia substancial de capital em uma empresa nos Estados Unidos (geralmente na faixa de US$ 150.000,00, mas o valor depende do tipo de negócio). Este visto também permite a entrada nos Estados Unidos de executivos, gerentes e funcionários com habilidades essenciais do investidor. No entanto, este visto não está disponível quando o proprietário majoritário da empresa nos Estados Unidos é um cidadão americano ou titular de um Green Card. A estadia inicial máxima permitida é de 2 anos, sendo permitida a solicitação de prorrogações bienais, sem limite máximo. Todos os não imigrantes E-2, entretanto, devem manter a intenção de deixar os Estados Unidos quando seu status expirar ou for cancelado.
3. Tipos de vistos especiais nos EUA
O visto O-1 de não imigrante é para indivíduos que possuem habilidades extraordinárias nas áreas de ciências, artes, educação, negócios ou atletismo, ou que tenham um histórico comprovado de realizações extraordinárias na indústria do cinema ou televisão e tenham sido reconhecidos nacional ou internacionalmente pelas realizações. O requerente do visto O-1 tem permissão para entrar temporariamente nos Estados Unidos para continuar trabalhando na área de habilidade extraordinária. Normalmente, o período máximo de permanência permitido é de 3 anos, com possibilidade de renovação de 1 ano.
4. Como obter cidadania americana
No geral, existem duas maneiras de se tornar um cidadão americano: por meio do casamento com um cidadão americano ou do patrocínio de um empregador. No entanto, normalmente, o pré-requisito para se tornar um cidadão dos EUA é ser um Residente Permanente (ser titular de um “green card”).
A residência permanente pode ser alcançada da seguinte forma:
Por meio de casamento com cidadão americano ou portador de Green Card;
Por meio da petição do empregador, conhecida como solicitação “PERM”, que precisa provar, por meio de um longo processo, que não há cidadãos americanos ou residentes permanentes capazes, dispostos, disponíveis e qualificados para aquela posição específica que é oferecida ao estrangeiro nacional;
Por petição do empregador, quando o funcionário for gerente e executivo multinacional ou para funcionário que exerça profissão com grau superior avançado ou que possua aptidões excepcionais.
Depois que um indivíduo se torna um Residente Permanente, ele pode fazer uma solicitação para se tornar um cidadão dos EUA:
Quando é casado(a) com um cidadão dos EUA há pelo menos 3 anos
Quando for Residente Permanente há pelo menos 5 anos.
Além do envio de certos documentos, uma pessoa que deseja se tornar um cidadão americano precisa passar em um teste de naturalização e em uma entrevista pessoal.
Lei Tributária
1. Individual Income Tax nos EUA
Os EUA tributam a renda mundial de seus cidadãos e residentes. Para se tornar um residente nos EUA para fins tributários, você deve se enquadrar em uma das seguintes categorias: (1) apto ao teste do Green Card, (2) teste de presença substancial ou (3) eleição voluntária, sob certas condições.
A alíquota de imposto federal aplicável varia de 10% a 37%, de acordo com as faixas que acompanham a situação do contribuinte: solteiro, casados aplicando em conjunto, casados aplicando separadamente e chefe de família. Um imposto de renda de investimento líquido de 3,8% também pode ser aplicado, dependendo do valor disponível do contribuinte e do tipo de renda.
Os EUA concedem um crédito fiscal estrangeiro (FTC) para impostos de renda pagos no exterior. Para que um imposto estrangeiro se qualifique como income tax (imposto de renda), o imposto estrangeiro deve: (1) ser um imposto, (2) ter seu cálculo baseado nas receitas brutas e (3) tributar a receita líquida do contribuinte (ou seja, permitir dedução de despesas). Existem condições e restrições específicas para o FTC aplicar e compensar a obrigação de federal income tax dos Estados Unidos do contribuinte.
Cada estado pode ter seu próprio income tax, cujo pagamento geralmente é dedutível do federal income tax. Por exemplo, (i) exceto para empresas, a Flórida não cobra income tax; (ii) Os residentes da cidade de Nova York devem pagar um income tax de pessoa física.
2. Tributação de Riqueza nos EUA
Não há imposto sobre a riqueza nos Estados Unidos. Existem, no entanto, impostos federais sobre doações e imóveis.
A estrutura legal desses impostos varia se você está domiciliado ou não nos Estados Unidos. Domicílio é um conceito de fatos e circunstâncias, que envolve a ideia de onde uma pessoa deseja viver. Embora tente captar essa ideia subjetiva, o conceito é baseado em fatores bastante objetivos, como onde o contribuinte possui uma casa, onde vive a família próxima do contribuinte, onde estão as associações de contribuintes, afiliações de clube e igreja, etc. Embora a posse de um Green Card seja um fator normalmente forte a se considerar em relação ao domicílio de uma pessoa, ele não é definitivo, porque residência e domicílio não são a mesma coisa.
Para contribuintes domiciliados nos Estados Unidos, os impostos sobre heranças e doações são cobrados sobre as transferências de ativos em todo o mundo. O contribuinte recebe uma dedução vitalícia dos atuais US $ 11 milhões, que podem ser combinados por casais. Se um contribuinte usar sua isenção durante a vida (ou seja, fazendo doações), não haverá isenção para ser usada após a morte (ou seja, quando seu patrimônio for transferido para seus herdeiros).
Para contribuintes não domiciliados nos EUA, os impostos sobre doações e bens são cobrados apenas sobre as transferências dos chamados U.S.-situs assets, os ativos situados nos EUA. O que é considerado um ativo situado nos EUA em relação ao imposto sobre doações pode ser diferente do que é um ativo situado nos EUA para fins de imposto de propriedade. Os contribuintes não domiciliados nos Estados Unidos têm direito a uma dedução vitalícia de apenas $ 60 mil.
3. Como os EUA veem os Paraísos Fiscais
Os EUA não têm uma lista negra ou cinza. No entanto, o país busca inibir a transferência de lucros para jurisdições de baixa tributação por meio das chamadas regras de Sociedades Estrangeiras Controladas (CFC) e de Sociedade de Investimento Estrangeiro Passivo (PFIC). De maneira muito geral, essas regras, embora por meios muito diferentes, buscam tributar os lucros de uma empresa estrangeira quando eles são acumulados, e não quando são distribuídos ao acionista norte-americano como dividendo.
Desde 2018, existe um imposto federal cobrado sobre o chamado Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) de uma empresa estrangeira. O imposto GILTI atinge os tipos de receitas e transações que as regras CFC e PFIC não podem. Em termos gerais, GILTI é a receita nocional de uma empresa estrangeira resultante de um cálculo complexo que leva em consideração a receita, a perda, as deduções e os ativos fixos da entidade estrangeira.
Como as regras CFC e GILTI buscam tributar apenas a renda estrangeira de jurisdições de baixa tributação, uma exceção de alta tributação geralmente se aplica em relação a jurisdições que impõem income taxes cujas alíquotas são de pelo menos 90% da alíquota do imposto de renda dos EUA sobre empresas ( atualmente, 21%). A exceção de impostos elevados não se aplica à receita de uma PFIC. A aplicação da exceção de impostos elevados é opcional.
4. Tratados para evitar dupla tributação nos EUA
Os EUA são membros da OCDE. Os EUA geralmente inserem uma cláusula de limitação de benefícios (LOB) nos tratados de dupla tributação que executa. Uma cláusula LOB é geralmente uma cláusula de compras anti-tratado destinada a evitar que residentes de países terceiros obtenham benefícios sob um tratado que não se destina a eles. As entidades de países cujo tratado de imposto de renda com os Estados Unidos contém uma cláusula LOB só são elegíveis para os benefícios do tratado se satisfizerem um dos testes objetivos fornecidos na cláusula ou se obtiverem uma determinação favorável específica da autoridade competente dos Estados Unidos. Os Estados Unidos têm atualmente 67 tratados para evitar a dupla tributação de renda e 15 tratados para evitar dupla doação e / ou tributação de bens.
Lei Sucessória
1. Sucessões nos EUA
A lei familiar nos EUA é uma questão de lei estadual. Portanto, varia de estado para estado. Na Flórida, se a pessoa falecida era residente, a liberdade condicional deve envolver todos os bens da pessoa. Se o falecido não era residente, a liberdade condicional envolverá apenas ativos no estado. A Flórida é um estado "per stirpes", o que significa que todos os herdeiros no mesmo nível (ou seja, todos os filhos do falecido) herdam em partes iguais. Se alguém nesse nível faleceu antes dos pais (por exemplo, um dos três filhos do falecido), os herdeiros dessa pessoa (por exemplo, seus dois filhos) devem ocupar a posição e herdar a parte deste (1 / 3) em partes iguais entre si (ou seja, 1/6 para cada).
2. Trusts e Private Foundations sob a Lei dos EUA
Todos os 50 estados dos EUA reconhecem trusts. O Trust tem diferentes aspectos em cada estado.
Os Estados Unidos reconhecem as Private Foundations, não como um tipo de entidade "per se" (elas podem ser organizadas como trusts ou corporações sem fins lucrativos), mas como consequência de seu propósito (geralmente beneficente).
Direito Empresarial
1. Começando e administrando um negócio nos EUA
Em geral, abrir uma empresa nos Estados Unidos é bastante fácil. O primeiro passo é determinar em qual estado registrar sua empresa, pois cada estado tem seus próprios tipos de empresa, requisitos e tributação.
Por exemplo:
Flórida: O processo para criar uma entidade na Flórida é bem simples e objetivo. O tipo de entidade mais comum é a Limited Liability Company (Sociedade de Responsabilidade Limitada) - LLC, que combina a responsabilidade limitada de uma corporação com o aspecto fiscal de fluxo e flexibilidade de uma sociedade. Uma LLC pode optar por ser tributada como uma empresa, como uma sociedade (se tiver mais de um membro) ou como uma entidade desconsiderada (se tiver um único membro).
Nova York: Os principais tipos de entidade em Nova York são (i) Limited Liability Company (Sociedade de Responsabilidade Limitada) - LLC, que é uma organização comercial não incorporada de uma ou mais pessoas que têm responsabilidade limitada pelas obrigações contratuais e outras responsabilidades da empresa. Combina a responsabilidade limitada de uma empresa com a flexibilidade de uma parceria. Os proprietários de uma LLC são definidos como “membros”. Um indivíduo, uma empresa, uma parceria, outra sociedade de responsabilidade limitada ou qualquer outra entidade legal podem ser membros LLC; (ii) Uma business corporation (corporação empresarial) - Corp. ou Inc. é uma entidade legal separada e distinta do(s) indivíduo(s) que compõe(m) o negócio. Ela possui direitos e habilidades semelhantes aos de uma pessoa física. As principais características são a duração perpétua, responsabilidade limitada e fácil transferência de interesses.
2. Proprietários de entidades
Os estados dos EUA geralmente permitem que entidades comerciais tenham um único proprietário. O proprietário geralmente não precisa ser residente desse estado ou dos EUA. O gerente da entidade também não. Estados (como Nova York e Flórida), entretanto, exigem que a entidade tenha um agente registrado no estado, para que o agente receba qualquer citação ou notificação em nome da entidade.
3. Abrindo uma conta bancária nos EUA
Os bancos americanos geralmente não abrem mais contas bancárias para entidades estrangeiras. Eles abrem contas bancárias apenas para entidades americanas recém-criadas. Para abrir uma conta bancária, você precisa estar fisicamente presente no banco ou nomear um representante que possa estar presente fisicamente por você. Uma conta pode ser criada em questão de dias.
Preparado por José Rubens Scharlack e Giulia Sambugaro.
José Rubens Scharlack é advogado nos Estados Unidos da América (licenciado na Flórida) e no Brasil (licenciado em São Paulo), especialista em direito tributário e autor de inúmeros artigos sobre o assunto. Sr. Scharlack é sócio-fundador da Scharlack PLLC, um escritório de advocacia da Flórida, e da Scharlack Advogados, um escritório de advocacia brasileiro. Rubens pode ser contatado através do e-mail jr@scharlack.legal .
Giulia Sambugaro é advogada nos Estados Unidos da América (licenciada em Nova York), especializada em transações comerciais nacionais e internacionais e em direito societário. Ela é advogada do Cea Legal PC, um escritório de advocacia de Nova York. Giulia pode ser alcançada através do e-mail sambugaro@cealegal.com .